去四大哪些部門實(shí)習(xí)對(duì)申請(qǐng)金融碩士有幫助？

四大概況介紹

每年的商科留學(xué)申請(qǐng)中 金融 總是最火爆的專業(yè)，我發(fā)現(xiàn)學(xué)生在履歷中都有四大的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，但經(jīng)過粗略分析后就不難發(fā)現(xiàn)，絕大部分學(xué)生所參與的四大實(shí)習(xí)在我看來(lái)對(duì)申請(qǐng)金融碩士都沒有什么幫助，因?yàn)槲乙恢睆?qiáng)調(diào)這么一句話“ 實(shí)習(xí)所在部門所負(fù)責(zé)內(nèi)容與學(xué)生所申請(qǐng)專業(yè)高度相關(guān)的實(shí)習(xí)才是能更好地幫助到申請(qǐng)者的好實(shí)習(xí) 。”

而四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中有諸多部門，卻不是去所有的部門的實(shí)習(xí)對(duì)申請(qǐng)金融碩士有直接幫助。為了更好地解答這個(gè)問題，我們需要了解四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況。

四大主要包含：

1.稅務(wù)

主要包括 為客戶做代理納稅申報(bào)、納稅策劃、代理客戶出庭，還有一些法律方面咨詢服務(wù)等。

稅務(wù)部門的工作在日常中會(huì)協(xié)助審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)客戶的稅務(wù)復(fù)核工作（主要為相對(duì)較低級(jí)別員工負(fù)責(zé)）。此外，稅務(wù)部門也涉及大量的咨詢業(yè)務(wù)工作，主要包括稅務(wù)籌劃以及轉(zhuǎn)移定價(jià)等技術(shù)含量較高的工作，借此可以為大型企業(yè)節(jié)省稅務(wù)開支上千萬(wàn)甚至數(shù)億 。

2.審計(jì)

包括 對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、對(duì)受托評(píng)估的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行估值計(jì)算 （如 IPO 前）。目前審計(jì)的發(fā)展已經(jīng)趨近飽和。咨詢：管理咨詢，對(duì)公司的組織機(jī)構(gòu)、信息系統(tǒng)、人事管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)效率、效果和效益等提供評(píng)估，建議和幫助。再按細(xì)分，針對(duì)客戶的需求來(lái)分，很多公司把業(yè)務(wù)部門分為稅務(wù)咨詢部門、信息技術(shù)咨詢部門、融資咨詢部門等。咨詢業(yè)務(wù)以德勤為例 2012 年在咨詢業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)上的收入增長(zhǎng) 13.5 ％和 15 ％，相比之下審計(jì)業(yè)務(wù)僅僅增長(zhǎng) 6.1 ％，稅務(wù)和法律業(yè)務(wù)為 3.9 ％。預(yù)計(jì) 2017 年咨詢業(yè)務(wù)規(guī)模超過審計(jì)。

3.1 財(cái)務(wù)咨詢Financial Avisory

主要業(yè)務(wù)與收購(gòu)（投資）交易等資本市場(chǎng)活動(dòng)相關(guān) ，包括財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 Financial Due Diligence ，主要是財(cái)務(wù)層面分析目標(biāo)公司背景，為投融資運(yùn)作提供支撐；商業(yè)盡職調(diào)查 Business DueDiligence ，主要是通過各種渠道來(lái)全方位調(diào)研目標(biāo)公司的背景，以此判斷目標(biāo)企業(yè)的歷史沿革、商業(yè)信息準(zhǔn)確性真實(shí)性等，為后續(xù)開展的各項(xiàng)工作提供依據(jù)；估值服務(wù)（ Valuation ），包括在投融資運(yùn)作過程中對(duì)企業(yè)進(jìn)行估值，以及對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中客戶的債券價(jià)值、期權(quán)價(jià)值等進(jìn)行估值等；此外還有收購(gòu)與并購(gòu)策略（ M&Astrategy ）、并購(gòu)后整合（ Post-ealIntegration ）、企業(yè)融資（ CorporateFinance ）等。

3.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢Enterprise Risk Service

是早期從審計(jì)業(yè)務(wù)中分離出去的一個(gè)部門 ，與審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系可想而知，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)，即對(duì)企業(yè)的內(nèi)控流程，包括財(cái)務(wù)/非財(cái)務(wù)流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)流程等進(jìn)行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控缺陷，提出整改意見等?？傮w感覺咨詢的存在感不是很強(qiáng)，主要依賴于審計(jì)業(yè)務(wù)并為審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)的。

相比于審計(jì)，這個(gè)部門的財(cái)務(wù)知識(shí)不足，相對(duì)于其他咨詢，這個(gè)部門的技術(shù)性和視野不夠，將來(lái)出路比較尷尬，一般是到企業(yè)（很多是銀行）做內(nèi)控工作，略有些得罪人。

4.管理咨詢Consulting

2000 年總收入高達(dá) 1000 億美元，名列《財(cái)富》雜志“美國(guó) 500 強(qiáng)”第七的安然公司在 2001 年間短短幾個(gè)月中人間蒸發(fā)般的破產(chǎn)背后的財(cái)務(wù)丑聞被叫做“安然事件”，該事件中為安然公司服務(wù)的安達(dá)信 Anerson －當(dāng)時(shí)世界第五大的會(huì)計(jì)事務(wù)所以及安達(dá)信的管理咨詢公司是造成腐敗的罪魁禍?zhǔn)字?，于是該事件引起全世界高度關(guān)注，薩班斯 - 奧克斯利法案 (Sarbanes-Oxley) 隨后應(yīng)運(yùn)而生，其中要求會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)要與咨詢業(yè)務(wù)分離，對(duì)于企業(yè)的外部審計(jì)與咨詢公司也做了相應(yīng)的要求。于是各會(huì)計(jì)事務(wù)所紛紛將其咨詢業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，其實(shí)際操作是將咨詢業(yè)務(wù)獨(dú)立注冊(cè)公司有獨(dú)立法人控制，但現(xiàn)實(shí)生活中四大的咨詢與其他業(yè)務(wù)部門的員工仍然同一工作地點(diǎn)辦公， 但嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)嚴(yán)格意義上說(shuō)，這并不能算作是一個(gè)部門，確切地說(shuō)它是一個(gè)公司，往往叫做“某某管理咨詢有限公司 ”。

此部分的咨詢業(yè)務(wù)模式和 MBB 三家基本相同，主要包括戰(zhàn)略咨詢（戰(zhàn)略、供應(yīng)鏈管理、企業(yè)流程再造等等看上去高大上的東西）、財(cái)務(wù)管理咨詢（側(cè)重于財(cái)務(wù)流程改造、提高財(cái)務(wù)表現(xiàn)方面）、人力資源咨詢（薪酬設(shè)計(jì)、績(jī)效考核、文化整合等等）、企業(yè) ERP 實(shí)施（ SAP 、 ORACLE 等軟件系統(tǒng)的協(xié)助實(shí)施，收費(fèi)貴的嚇人）。當(dāng)然也還有些比較小眾的公關(guān)、保險(xiǎn)精算什么的。

管理咨詢從屬于獨(dú)立的法人公司 ，其業(yè)務(wù)和員工與其他部門也較少有業(yè)務(wù)交流，薪資水平也高其他部門一個(gè)檔，屬于四大里看上去比較高大上的部門。

案例：

以普華永道 PwC 為例，雖然其業(yè)務(wù)涉及廣泛如 Accountingan Payroll, Auit an assurance, Business recovery, Consulting, CorporateFinance, Deals, Finance acaemy client training, Forensic, Human Resourceavisory, Internal auit, International assignments, IPO & capital markets,M&A, Personal financial services, Risk & controls assurance,Sustainability an climate change, Tax, Transfer pricing 等，但 基本都可以歸類于上述四類 。

在每一大塊業(yè)務(wù)下還會(huì)按照特定行業(yè)或特定職能進(jìn)行分組，以 PwC 為例，其審計(jì) auit 業(yè)務(wù)下按照客戶所處行業(yè)進(jìn)行劃分?jǐn)?shù)個(gè)小組；其商業(yè)顧問 avisory 業(yè)務(wù)按照不同的職能（ function ）劃分小組，比如劃分成 PI 組 (Performance Imporvement ——類似 financialconsulting) 、 TS （ Technical Services 主要是幫 PE 、 IBD 或者其他的客戶做財(cái)務(wù)盡職調(diào)查（ financialDue Diligence ））、 strategy group （做商業(yè)咨詢服務(wù)，類似戰(zhàn)略咨詢和管理咨詢的，但由于不是核心業(yè)務(wù)（ core business ）規(guī)模不大。）

綜上， 通過對(duì)四大的業(yè)務(wù)了解 ，我們不難看出，與金融方向更直接相關(guān)的并不是傳統(tǒng)的鑒證類業(yè)務(wù)，因此審計(jì)和稅務(wù)這樣的規(guī)模最大的業(yè)務(wù)部門并不是最適合金融碩士申請(qǐng)者，而財(cái)務(wù)咨詢和管理咨詢類，尤其是財(cái)務(wù)咨詢類方向由于在工作中密切和金融領(lǐng)域的投資、融資方向產(chǎn)生交集， 所運(yùn)用的工具和分析方法也接近金融投融資領(lǐng)域，是最為適合金融碩士申請(qǐng)者的實(shí)習(xí)方向 。

但是，對(duì)于金融碩士的申請(qǐng)者來(lái)說(shuō)，即便是財(cái)務(wù)咨詢或管理咨詢的方向，四大的實(shí)習(xí)仍然不能作為最有競(jìng)爭(zhēng)力的申請(qǐng)敲門磚，四大在品牌上會(huì)是一個(gè)賣點(diǎn)，但就實(shí)習(xí)的內(nèi)容而言，四大所處領(lǐng)域作為金融服務(wù)業(yè)（服務(wù)于金融業(yè)以及實(shí)體行業(yè)）并非最直接與金融產(chǎn)生聯(lián)系的部分，并且在工作過程中作為乙方的身份更多的是去執(zhí)行整個(gè)資本項(xiàng)目開展過程中的某一個(gè)或某幾個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于接觸和掌握金融行業(yè)來(lái)說(shuō)還是顯得比較單薄。

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